关于举办“2010年房地产企业汇算清缴
及税务稽查风险防范培训班”通知
2010年5月07–09日
重庆·新华酒店 主讲：张 伟
023-62978803
经济寒潮中的2009年：全国税务稽查部门共查补税款1192.6亿元，居然超过2006年-2008年3年总和。乍暖还寒的2010年：总局行业专项检查，再次将房地产及建筑安装行业作为稽查重点，稽查力度持续发力！
愈演愈烈的稽查风暴，预示：自上而下的压力导致各级税务部门开始对企业一轮又一轮的稽查、翻旧账。企业再也无法依赖以往长期与税务部门建立起的良好关系来规避稽查。
Ø 2010年度汇算清缴大幕即将拉开，《企业所得税法》实施第二年的汇算清缴，多了些
规则，少了些混乱，一切步入了正轨道，不按规则出牌，将寸步难行，您对这些规则熟悉么？
Ø 对地产企业相当有利的国税发【2009】31号文件将再次运用，您会合理运用，得到
税收利益么？汇算清缴后的地产企业，必然迎来2010年的例行税务检查，如何防患于未然，将危机消弭于无形呢？税收新政迭出，新《营业税条例》、《土地增值税清算规程》等，深刻影响企业纳税管理，如何深入理解税收政策，减少税收支出呢？“最有价值的税务稽查案例”+“深度解析焦点”=避免稽查风险！
Ø 本课程，一改税收培训就是政策串讲的传统模式，让“税收政策” 密切结合“实操
案例”，全面介绍地产六类收入、计税成本核算七大步骤，深度解析最新税收政策衔接运用，深度解读，手传心授，一课在手，让您知己知彼，税收无忧：
一起来吧，度过收获颇丰而又绝不枯燥的两天！一起来吧，度过绝对超值的两天！
讲解专题
Explain Topics
一：老板借给公司钱和公司借给老板钱有什么法律风险？
二：房地产企业季度预缴申报表的填制技巧
三：地产企业完工标准解析
四：差额征税解析（在建项目中对营业税、土地增值税如何差额征税）
五：历史成本原则和分解理论在视同销售中的运用
六：大市场项目常见的税收筹划思路
七：股权转让的税务处理
八：境内外所得的所得税、营业税问题解析
九：地产企业后续支出的所得税处理
十：“以票控税”与“实质重于形式”
十一：什么情况下不需要发票作为合法扣税凭证？
十二：什么样的评估报告可以作为合法扣税凭证？
十三：资产评估增值的资本公积转增资本税收解析
十四：甲方供材的材料发票是否属于合法的扣税凭证？
主讲内容
Speaker Content
引 子：
一、汇算清缴基本理念：案例解读纳税调整的理念
1、在汇算清缴中，税法同会计不一致的，会计服从税法。
2、在汇算清缴中，纳税调整不改变会计记录。
3、在汇算清缴中，没有明确政策的，会计制度构成税法的组成体系。
4、年度纳税申报表的设计理念深刻体现了纳税调整的理念。
二、《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发【2009】79号）
三、《企业所得税纳税申报表》“一主十一附”解读
第一部分：房地产企业销售收入的汇算清缴
一、未完工收入征税
1、未完工收入的含义 2、未完工收入的计税范围？
3、未完工收入是否区分合法收入、非法收入？（如：非法预售、假按揭）
4、未完工收入是否允许扣除期间费用及税金及附加？
5、地产未完工收入纳税实务解析
二、未完工收入转化为完工收入的汇算清缴
1、如何将未完工收入合理转化为完工收入？ 2、计算实际毛利
3、如何进行毛利额调整？ 4、代收费用的土地增值税解析
5、新纳税申报表解读未完工收入转化为实际销售收入
6、未完工收入结转销售收入的时机选择与操作技巧
7、代收费用的所得税及新营业税解析
三、销售收入确认时点的汇算清缴
1、分期收款方式及申报表填报技巧 2、直接收款方式
3、包销方式的所得税、营业税征税规定 4、委托销售方式
5、如何理解新31号文《销售合同》和《预售合同》条款？
四、视同销售的汇算清缴
1、先租后售（自产自用） 2、“买一赠一”是否需要视同销售？
3、以地（房屋）投资的税务处理 4、工抵房问题税务处理
5、拆一还一的所得税及营业税处理
五、预租收入和租金收入的汇算清缴
1、预租收入的所得税处理 2、预租收入的营业税处理
3、租金收入的所得税与营业税新政 4、转租业务的营业税、房产税处理
5、售后回租的营业税、所得税处理
六、股权转让与投资收益的汇算清缴
1、股权转让和资产转让的税收利益比较？ 2、股权损失的处理技巧
3、投资收益是否需要弥补亏损？ 4、境外分红的预提所得税问题解析
第二部分：地产企业计税成本的汇算清缴
一、地产企业计税成本理念清晰之七大步骤
1、如何划分成本对象？（六个标准） 2、如何归集开发成本？（三种成本）
3、如何分配共同成本？（4种方法） 4、确立完工标准？（三个标准）
5、确定计税成本常见问题 6、计税成本的调整（两步分摊）
7、计算单位可售成本确定可售面积常见问题
二、计税成本存在问题
1、有没有合法扣税凭证（有没有）？ 2、真票虚开的稽查（实不实）
3、混淆成本对象 4、不配比结转成本
5、发票真假的所得税检查与处理（真不真）？
三、什么是合法的扣税凭证？
四、地产企业期间费用的汇算清缴
1、广告费（业务宣传费）、业务招待费 2、跨期费用问题处理
3、福利费、职工教育经费、坏账准备的新旧政策衔接
4、固定资产折旧与残值比率的新旧政策衔接
5、地产企业高利贷利息转化为劳务费发票的税务风险
第三部分：专家现场回答学员实操问题
培训专家:张 伟
Training Expert :Zhang wei
会计学硕士，现供职于国家税务局稽查局。曾先后在征管、税政、稽查部门工作。具有丰富的稽查办案经验：曾先后参与了被称为建国以来第一大税案的潮、汕8.07骗取出口退税案、骗税个案全国第一的葆祥公司骗税案（骗税金额2.8亿元）、国家税务总局公布的2005年中国第一大税案：黑、津、冀虚开发票系列专案、2006年中国第一大税案“利剑二号”专案。多次代表国家税务总局查办各类案件。具有良好的税收法律素养：多次主持税务听证案件，多次代表税务机关应诉并胜诉。知晓企业稽查后法律救济措施的运用。具有良好
的表达能力：在税务机关内部多次进行稽查前培训，受到广泛认可。经常为大学MBA班、会计师事务所、税务师事务所、咨询公司授课，受到普遍欢迎。巡回为各大城市高端培训近百
场。业务特长：税务稽查应对、增值税、所得税、出口退税、房地产税收。
【培训对象】各房地产企业领导、主管财务工作人员和税务师、会计师事务所人员。
【资 料】本课题配套讲义、资料
【增值服务】★参会学员可享受房地产企业管理教育网一年的高级会员服务；如税法查询、
纳税辅导、在线专家答疑、远程教育、信息检索、课件下载、QQ论坛交流等。
【培训时间】2010年5月7日至9日（5月7日全天报到）
【培训地点】重庆●新华酒店（重庆市渝中区青年路9号）
【相关费用】人民币2300元/人（含授课费、场地费、资料费、会务费）
如需安排食宿者，可统一安排，费用自理，（详见参会确认函）
★户 名：北京金旭红企业管理中心
★账 号：0719100103020001683
★开户行：北京农村商业银行翠屏北里支行
【联系方式】☆电话：（023）62978803 18908360516 ☆联系人：许老师 屈老师
☆传真：（023）62978803
【报名方式】参会学员请在5月6日前将回执表传真至联系人，以便做好准备工作。
◎请真实填写并按此线剪下传回◎
☆ 报 名 回 执 表 ☆ 收件人：许智勇
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会前三天电汇（ ） 报到时交现金（ ） |
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备注：是否住宿（ ） 入住时间:2010年 月 日 男（ ）人 女（ ）人 |
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参 会 单 位：
签 章
年 月 日 |
北京金旭红企业管理中心 重庆圣尔泽企业管理咨询公司
2010年4月13日 2010年4月13日 |
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问题征集： （可附页）
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